은행 이자소득 세율(15.4%, 세후 이자, 금융소득 종합과세)

일반과세 은행 예금과 적금의 이자에는 보통 15.4%가 원천징수된다. 소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 합친 비율이며, 예금 원금이 아니라 발생한 이자에 적용한다. 은행 이자소득 세율을 확인할 때는 이 기본 비율과 금융소득 종합과세 여부를 나눠 보는 편이 쉽다. 통장에 들어온 세후 이자만으로 연간 금융소득을 판단하면 금액을 잘못 셀 수 있다. 국내 거주 개인이 본인 명의로 가입한 일반적인 은행 예·적금을 기준으로, 세율의 구성과 계산법, 예외를 알아보자.

은행 이자소득 세율은 왜 15.4%일까?

이자에 붙는 소득세가 14%이고, 그 소득세액의 10%를 지방소득세로 함께 떼기 때문이다. 이자 금액을 기준으로 환산하면 지방소득세는 1.4%가 된다. 두 세금을 합친 일반 원천징수 비율이 15.4%다.

 

원천징수는 은행이 이자를 지급할 때 세금을 먼저 공제하는 방식이다. 따라서 상품 안내의 세전 이자와 실제 입금된 이자가 다를 수 있다. 기본 구성을 표로 정리하면 다음과 같다.

 

구분	세전 이자 대비 비율	계산 기준
소득세	14%	세전 이자에 적용
지방소득세	1.4%	소득세액의 10%
합계	15.4%	일반과세 원천징수

 

예금 금리가 연 3%라고 해서 원금에서 15.4%를 빼는 것은 아니다. 먼저 약정 조건에 따라 이자를 구한 다음 그 이자에서 세금을 공제한다. 여기서 설명하는 비율은 일반과세 기준이며, 비과세나 별도 세제혜택이 적용되는 상품은 구분해야 한다.

세후 이자는 어떻게 계산할까?

일반과세 원천징수만 반영한 세후 이자는 세전 이자에 0.846을 곱하면 구할 수 있다. 세전 이자의 15.4%를 세금으로 공제하고 84.6%가 남는다는 뜻이다.

 

원금 1,000만원을 연 3%의 단리 정기예금에 정확히 1년간 맡겨 세전 이자가 30만원 생겼다고 가정해 보자. 현재 판매 상품의 금리가 아닌 계산용 예시다. 은행 이자소득 세율을 적용한 지급 내역은 다음과 같다.

 

항목	계산과 금액
세전 이자	10,000,000원 x 3% = 300,000원
소득세	300,000원 x 14% = 42,000원
지방소득세	42,000원 x 10% = 4,200원
세금 합계	46,200원
세후 이자	253,800원
원금 포함 수령액	10,253,800원

 

적금은 납입금마다 맡겨 둔 기간이 다르다. 최종 납입 원금 전체에 연이율을 곱하면 이자를 크게 계산할 수 있으므로 예금과 구분해야 한다. 실제 상품에서는 납입일, 만기일, 중도해지 여부와 우대금리 충족 여부를 반영해 세전 이자를 먼저 확인하자.

 

은행 앱의 이자 지급 내역에서 세전 이자, 소득세, 지방소득세, 실제 지급액을 차례로 보면 차이가 어디서 생겼는지 이해하기 쉽다. 위 계산은 지급 시점의 원천징수 예시이며 종합과세에 따른 최종 세액까지 계산한 것은 아니다.

15.4%를 떼면 세금이 항상 끝날까?

일반적인 국내 원천징수 금융소득이 연간 2,000만원 이하라면 보통 원천징수로 과세가 끝나지만, 합산 대상 금융소득이 이를 초과하면 원칙적으로 종합과세 대상이 된다. 비과세와 별도 분리과세 등 예외도 함께 확인해야 한다.

 

이 기준은 개인별로 여러 금융기관의 이자와 배당을 합쳐 판단한다. 통장에 실제 들어온 세후 금액이나 예금 원금을 합산하는 기준이 아니다. 본인 명의 계좌를 은행별로 나눠도 합산 대상 소득은 함께 계산한다.

 

세금이 끝나는지 확인하려면 다음 사항을 살펴보자.

 

• 해당 연도에 귀속되는 합산 대상 세전 이자와 배당소득이 얼마인지 확인한다.
• 상품이 일반과세인지, 비과세나 별도 분리과세 조건이 적용되는지 구분한다.
• 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득 등 별도 신고가 필요한 소득이 있는지 확인한다.

 

종합과세 대상이면 원칙적으로 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 다른 종합소득과 함께 정산한다. 이미 원천징수한 세액은 정산에 반영하므로 같은 금액을 그대로 한 번 더 내는 구조는 아니다. 최종 세액은 다른 소득과 공제, 세액 계산 특례에 따라 달라진다. 국세청 원천징수 세율 안내 바로가기

마치면서

일반과세 예·적금은 세전 이자에서 소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 공제하고 나머지를 지급한다. 은행 이자소득 세율을 적용한 기본 세후 이자는 세전 이자의 84.6%로 계산하되, 상품별 세전 이자 산정 조건도 함께 확인하자. 개인별 합산 대상 이자와 배당소득이 연 2,000만원을 초과하면 종합과세 여부를 살펴야 한다. 비과세나 별도 분리과세 상품과 국외 금융소득이 있다면 일반 예금의 15.4%만으로 신고 여부를 판단하지 않는 편이 정확하다.

 

[안내드립니다] 2026년 11월 3일 확인한 세법과 국세청 및 금융기관의 공개 안내를 바탕으로 작성한 일반 정보입니다. 세제혜택과 최종 세액은 상품 조건, 소득의 종류와 개인별 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 신고와 세액 판단은 최신 법령 및 세무 전문가의 안내를 확인해 주시기 바랍니다.