기부금 세액공제 2026년 기준(공제율, 한도, 영수증, 이월공제)

기부한 돈을 연말정산에 넣으면 얼마나 돌려받을까. 일반기부금과 특례기부금은 공제 대상 금액의 1,000만원까지 15%, 초과분은 30%를 소득세에서 공제한다. 다만 기부금 세액공제는 기부 종류, 소득에 따른 한도, 공제할 세액에 따라 결과가 달라진다. 2026년에 기부한 금액을 근로소득자의 연말정산에 반영하는 경우를 중심으로 공제율과 준비 서류를 정리해 보았다.

기부금 세액공제, 종류별로 얼마나 받을까?

일반 후원금과 고향사랑기부금, 정치자금은 서로 다른 공제율을 적용한다. 세액공제는 세금을 계산할 소득을 줄이는 소득공제와 달리, 계산된 세금에서 일정 금액을 빼는 방식이다. 먼저 영수증에 적힌 기부금 유형을 확인해야 한다.

 

아래는 2026년 기부분의 소득세 기준 공제율이다. 지방소득세 효과는 포함하지 않았으며, 각 구간의 금액에 해당 비율을 적용한다.

 

기부금 종류	소득세 공제율
특례, 일반, 우리사주조합기부금	공제 대상 합계 1,000만원 이하 15%, 1,000만원 초과분 30%
고향사랑기부금	10만원 이하 100/110, 10만원 초과~20만원 이하 구간 40%, 20만원 초과분 15%
정치자금기부금	10만원 이하 100/110, 10만원 초과~3,000만원 이하 구간 15%, 3,000만원 초과분 25%

 

일반기부금 100만원이 전액 공제 대상이라면 소득세 공제액은 15만원이다. 공제 대상 합계가 1,200만원이면 1,000만원의 15%와 200만원의 30%를 더해 210만원으로 계산한다. 전체 금액에 30%를 곱하지 않는다.

 

고향사랑기부금은 연간 기부한도가 2,000만원이다. 2026년에는 10만원 초과~20만원 구간의 소득세 공제율이 40%로, 지방소득세까지 포함하면 해당 구간은 44%다. 특별재난지역에 법정 기간 안에 기부한 경우에는 20만원 초과분에 소득세 30%가 적용될 수 있다.

 

이 계산액이 그대로 현금 환급액이 되는 것은 아니다. 다른 공제까지 반영한 세금과 이미 낸 세금을 정산하므로, 공제할 세액이 부족하면 당해 연도 혜택이 줄어든다. 고향사랑기부금과 정치자금의 10만원 이하 전액 공제 안내도 지방소득세를 합친 기준이며, 공제할 세액이 있어야 한다.

공제 한도와 가족 기부금은 어떻게 볼까?

한도는 연봉 자체가 아니라 근로소득공제를 뺀 근로소득금액 등을 기준으로 계산한다. 먼저 공제하는 다른 종류의 기부금이 있으면 남은 금액을 기준으로 한도를 다시 산정한다.

 

다른 종류의 기부금 없이 일반기부금만 냈다면, 종교단체 외 기부금의 한도는 근로소득금액의 30%다. 종교단체에만 기부했다면 10%다. 두 곳에 모두 기부한 경우에는 기준 소득금액의 10%에, 그 소득금액의 20%와 종교단체 외 기부액 중 적은 금액을 더하는 방식으로 계산한다. 특례기부금은 선순위 기부금을 반영한 소득금액 범위에서 한도를 적용한다.

 

가족이 낸 돈도 기부금 세액공제에 포함할 수 있지만 종류와 가족 요건을 함께 봐야 한다. 특례기부금과 일반기부금은 기본공제대상 가족의 지출을 포함할 수 있고, 이때 나이 제한은 적용하지 않는다. 다만 가족의 연간 소득금액은 100만원 이하, 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하라는 소득 요건 등을 충족해야 한다.

 

다른 사람이 기본공제를 받은 가족의 기부금을 중복으로 가져올 수는 없다. 정치자금, 고향사랑, 우리사주조합기부금은 근로자 본인이 낸 금액만 공제한다. 맞벌이 배우자의 기부금을 소득이 높은 쪽으로 마음대로 옮기는 방식도 적용되지 않는다.

연말정산 서류와 이월공제는 어떻게 챙길까?

기부금영수증과 기부금명세서를 확인해 회사의 연말정산 절차에 맞춰 제출한다. 간소화에 보이지 않는다고 곧바로 공제 대상에서 제외되는 것은 아니며, 기부처에서 영수증을 발급받아 보완할 수 있다. 준비할 순서는 다음과 같다.

 

1. 기부처가 세법상 공제 대상 단체인지 확인하고, 영수증의 기부자 이름, 기부일, 금액과 유형을 살펴본다.
2. 홈택스 연말정산 간소화 자료와 실제 기부 내역을 대조한다. 누락된 자료는 기부처에 요청한다.
3. 가족 기부금은 소득 요건과 중복공제 여부를 확인한다. 종교단체 기부금은 필요시 소속증명서 등 적격 단체 확인 서류도 준비한다.
4. 지난해 기부금명세서의 이월 잔액을 확인하고, 올해 낸 금액과 구분해 회사에 전달한다.

 

특례기부금과 일반기부금 중 한도나 세액 부족으로 공제받지 못한 금액은 요건에 따라 다음 과세기간부터 10년간 이월할 수 있다. 정치자금, 고향사랑, 우리사주조합기부금은 이월공제가 되지 않는다. 과거 기부분에는 기부 당시의 한시 공제율 등이 적용될 수 있으므로 올해 금액과 무조건 합산하지 않는다.

 

조회 자료가 있어도 공제 요건은 직접 확인해야 한다. 국세청 홈택스 바로가기

마치면서

기부금 세액공제는 기부 종류와 공제 대상 금액을 먼저 확인한 뒤 계산해야 한다. 일반기부금 등은 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%이며 고향사랑기부금은 별도 구간을 적용한다. 영수증과 가족 요건, 공제할 세액을 함께 확인하고, 특례기부금과 일반기부금의 미공제액은 10년 이월 가능 여부까지 챙기면 된다.

 

[안내드립니다] 이 글은 2026년 기부분에 대한 근로소득자의 일반적인 연말정산 기준을 정리한 내용입니다. 사업소득이 있거나 과거 이월기부금, 여러 종류의 기부금이 함께 있는 경우 계산이 달라질 수 있습니다. 실제 신고 시 해당 귀속연도 법령과 국세청 안내를 확인하시기 바랍니다.